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CURSO SUPERIOR EXPERTO EN IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

PROGRAMA DEL CURSO

UNIDAD 1. CUESTIONES GENERALES
  1. Marco normativo
  2. Introducción al IRPF; naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
  3. Contribuyentes del IRPF
  4. Hecho imponible del IRPF
  5. Devengo del Impuesto
  6. Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  7. Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas
  8. Esquema de liquidación
 
UNIDAD 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF
  1. Rendimientos íntegros del trabajo
  2. Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas
  3. Rendimientos del trabajo en especie
  4. Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
  5. Cálculo del rendimiento neto
  6. Individualización de los rendimientos del trabajo
  7. Imputación temporal de los rendimientos del trabajo
 
UNIDAD 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO
  1. Introducción: rendimientos de capital, normas comunes
  2. Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario
  3. Rendimiento del capital inmobiliario
  4. Gastos deducibles y no deducibles
  5. Rendimiento neto
  6. Reducciones del rendimiento neto
  7. Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
  8. Imputación temporal
 
UNIDAD 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
  1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación
  2. Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro
  3. Rendimientos a integrar en la base imponible general
  4. Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
  5. Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
  6. Imputación temporal
 
UNIDAD 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
  1. Concepto de rendimientos de actividades económicas
  2. Delimitación de los rendimientos de actividades económicas
  3. Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica
  4. Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
  5. Obligaciones contables y registrales
  6. Criterios de imputación temporal
 
UNIDAD 6. REND. ACTIV. ECONÓM. ESTIMACIÓN DIRECTA
  1. Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
  2. Determinación del rendimiento neto
  3. Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles
  4. Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión
  5. Determinación del rendimiento neto reducido y rendimiento neto reducido total
  6. Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas
 
UNIDAD 7. ESTIMACIÓN OBJETIVA ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
  1. Concepto y ámbito de aplicación
  2. Cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
  3. Determinación del rendimiento neto reducido total
 
UNIDAD 8. ESTIMACIÓN OBJETIVA ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
  1. Concepto y ámbito de aplicación
  2. Actividades agrícolas, ganaderas y forestales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
  3. Determinación del rendimiento neto y rendimiento neto reducido total
UNIDAD 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS
  1. Imputaciones de renta
  2. Imputación de rentas inmobiliarias
  3. Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.)
  4. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
  5. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
  6. Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
  7. Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales
UNIDAD 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
  1. Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
  2. Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
  3. Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
  4. Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
  5. Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
 
UNIDAD 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS
  1. Integración y compensación de rentas: Introducción
  2. Reglas de integración y compensación de rentas
  3. Reglas de integración y compensación en tributación conjunta
 
UNIDAD 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE
  1. Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción
  2. Reducciones de la base imponible general
  3. Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen
  4. Base liquidable del ahorro
 
UNIDAD 13. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
  1. Mínimo personal y familiar
  2. Mínimo del contribuyente
  3. Mínimo por descendientes
  4. Mínimo por ascendientes
  5. Mínimo por discapacidad
 
UNIDAD 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS
  1. Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción
  2. Gravamen de la base liquidable general
  3. Gravamen de la base liquidable del ahorro
  4. Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
  5. Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica
 
UNIDAD 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA
  1. Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
  2. Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio
  3. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
  4. Deducciones generales de normativa estatal
 
UNIDAD 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF
  1. Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
  2. Deducciones de la cuota líquida total
  3. Cuota resultante de la autoliquidación
  4. Cuota diferencial
  5. Resultado de la declaración
  6. Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria
 

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